《纳税实务》课程标准
课程类别： 专业必修课 适用专业：财会类专业 授课单位：洛阳职业技术学院
学 时： 60学时 学分：4 编写执笔人：任松华、刘建国、李东方
审定负责人及日期：孙雯 2020年8月
1.课程描述
1.1课程性质与作用
课程的性质：本课程是财会类专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。
课程的作用、在课程体系中的定位及与前导后续课程的关系：本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。
1.2课程设计的理念和思路
高职教育的集中实践教学环节也要明确必要的理论知识深化和拓展的要求，不能局限于单纯的技能训练作用。因此我们教学设计的理念是：要在学生已经掌握各税种基本理论知识的基础上，借助实践进行运用的过程，以达到巩固知识、拓展知识的教学效果。
1.3课程设计
1.3.1总体设计
本课程倡导“基于工作过程”的理念，学生在教师的指导下，通过体验、实践、参与、合作等方式，实现任务目标，感受成功。在纳税实务操作过程中形成积极的向上的学习态度，促进企业财务管理能力的提高。建议采用“仿真情景模拟”、“工作任务驱动”、“解决方案”、“案例训练”等教学方法来组织教学，加深对各种涉税事宜办理流程的记忆，强化各税种核算能力的培养，熟练掌握各税纳税申报的工作要点，为接下来的顶岗实习和毕业实习奠定基础。
1.3.2具体设计
课程教学实施前，教师利用课余时间深入企业，了解企业纳税实务工作的流程、基本工作内容和工作重点及相关的能力要求，在此基础上，对本课程进行“课程整体设计”，再进行“单元课程设计”，进而到“第一次课设计”。
“仿真情景模拟”或“角色扮演”教学活动的设计，将班级学生分成组，每组都有不同的部门，每位学生都有自己的岗位，在教师的指导下，进行业务模拟操作，完成企业办税工作，实现纳税实务各项目的知识学习与技能训练。
“工作任务驱动”教学活动的设计，将各个项目细分为若干环环相扣的工作任务，然后以工作任务的完成为驱动点，引导知识与技能的学习。该教学活动的设计，要有明确的目的和可操作性，要以提高学生的岗位能力为出发点，训练的内容要尽量真实，要有利于学生巩固税法知识、掌握账务处理技能，从而提高办理综合涉税事宜的能力。“工作任务驱动”教学方法应用于各个项目的学习及模拟仿真训练中，同时也可以延伸到课堂之外的学习和生活之中。
编制“解决方案”教学活动的设计，结合中小企业实际情况，按照岗位工作过程，将所面临的所有涉税事宜融合在一起，请学生利用所学知识和技能，设计解决所有事宜的方案。
“案例训练”教学活动的设计，以真实公司业务情况为背景，要求学生以企业税务会计的身份，完成相关业务处理，并与真实的处理情况进行比对，找出差距。
教学中以学生为主体，以项目实训、任务操作等为手段引导学生动手动脑，努力把教学过程变为学生自主性、能动性、创新性学习的过程。
2、课程目标
2.1总体目标
经过实践课程学习，学生得到办理税务登记、领购、填开发票、纳税申报方面的实际训练，掌握企业报税工作的基本操作流程和操作要领，能计算企业常见税费的应缴税额，会办理各税款的纳税申报和相关的涉税会计处理。
2.2具体目标
知识与技能目标：掌握各税种的基本法规知识及计算，会办理各税款的纳税申报。
过程与方法目标：针对不同的工作任务进行理论教学设计，并设立对应的实践教学内容和方式，通过每个模块的章节练习、案例分析、实战演练、自主实践等，以达到“边练边讲、学以致用”的目的。在课程理论内容全部结束后，再以课程的综合实训、综合案例分析等方式进行课程的综合实践训练，以提高学生纳税实务的综合运用能力。在考核方面，也尽量结合企业的实际工作准则以及考核标准，使学生通过本课程的训练达到的能力素质完全符合用人单位的要求。
情感态度与价值观目标：在教学过程中突出学生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。
3.课程内容与教学要求
表1
序号 | 工作任务 | 知识要求 | 技能要求 | 参考教学方法与手段 |
课时
|
1 | 税务登记 | 1.熟悉和理解税收要素； 2.熟悉开业、变更、注销、停业、复业税务登记的办理程序； 3．掌握一般纳税人的认定条件。
| 1. 熟悉各项税务登记的办理流程； 2.熟悉一般纳税人的申请程序。 | 主要教学方法：讲授法、启发式教学、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 2 |
2 | 账证管理
| 1.掌握发票的领购、填开要求； 2.熟悉发票缴销及账证保管规定 | 1.会领购发票； 2．能准确及时填开发票。
| 主要教学方法：讲授法、启发式教学、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 2 |
3 | 增值税
| 1.熟悉增值税的含义； 2.掌握增值税的征收范围、纳税人、税率规定； 3．掌握增值税应纳税额的计算方法。 | 1.会判断哪些业务要征增值税，并选择适用税率； 2.会计算一般纳税人、小规模纳税人的应纳增值税税额。 | 主要教学方法：讲授法、启发式教学、练习法、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 7 |
4 | 消费税 | 1.熟悉消费税的含义； 2.掌握消费税的征收范围、纳税人、税率规定； 3．掌握消费税应纳税额的三种计算方法。 | 1.会判断哪些业务要征消费税，并根据适用税率选择不同的计算方法； 2.会根据业务资料计算应纳消费税税额。 | 主要教学方法：讲授法、启发式教学、练习法、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 4 |
5 | 企业所得税 | 1. 掌握企业所得税的征收范围、纳税人、税率规定； 2．熟悉月（季）度预缴、年终汇算清缴的相关规定； 3.掌握纳税调整和应税所得额的计算； 4．理解相关抵免规定。 | 1．能判断居民企业纳税人、非居民企业纳税人各适用何种税率； 2．会根据业务资料计算应纳企业所得税税额。 | 主要教学方法：讲授法、启发式教学、练习法、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 7 |
6 | 个人所得税 | 1．掌握个税的基本法规知识； 2．掌握个税应税项目所得额的确定； 3．理解相关税收优惠政策。
| 1．能判断居民纳税人、非居民纳税人，划分应税所得项目，选择适用税率； 2．会根据各项应税所得分别计算应纳个人所得税税额。 | 主要教学方法：讲授法、启发式教学、练习法、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 3 |
7 | 关税 | 1．掌握关税的基本法规知识； 2．掌握关税应纳税额的计算方法； 3．理解相关税收优惠政策。
| 会根据业务资料计算关税的应纳税额。 | 主要教学方法：讲授法、启发式教学、练习法、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 2 |
8 | 其他税种 | 1．掌握各税种的基本法规知识； 2。理解各税种的相关优惠政策。 | 会根据业务资料计算各税种的应纳税额。 | 主要教学方法：讲授法、启发式教学、练习法、案例法。 主要教学手段：多媒体课件、板书等。 | 3 |
合计 | 30 |
表 2
序号 | 实习项目名称 | 实习内容 | 应达到的技能要求 | 课时 |
1 | 税务登记 | 1.办理企业各类税务登记和年检换证工作 2.增值税一般纳税人的申请登记。 | 1.准确填报相关申请表； 2.能够及时准确办理各项登记； 3. 较强的与人沟通能力。 | 2 |
2 | 账证管理 | 按照相关法规管理账证 | 1.会根据企业需要领购普通发票、增值税专用发票； 2.会根据企业涉税业务设置会计科目、登账。 | 2 |
3 | 增值税纳税申报实务 | 1.增值税纳税申报表的填制方法； 2.增值税的会计处理 | 1.能依据业务资料填制一般纳税人与小规模纳税人的纳税申报表并进行网上申报； 2.会进行相关涉税会计处理。 | 7 |
4 | 消费税纳税申报实务 | 1.消费税纳税申报表的填制方法； 2.消费税的会计处理 | 1.能依据业务资料填制消费税的纳税申报表； 2.会进行相关涉税会计处理。 | 4 |
5 | 企业所得税纳税申报实务 | 1企业所得税纳税申报表的填制方法； 2.企业所得税的会计处理。
| 1.能依据业务资料填制企业所得税的月（季）度预缴纳税申报表、年度纳税申报表及相关附表； 2.会办理年终企业所得税的汇算清缴； 3.会进行相关涉税会计处理。 | 7 |
6 | 个人所得税纳税申报实务 | 1.个人所得税的纳税申报表的填制方法； 2. 代扣代缴个人所得税的会计处理。 | 1.能依据个人资料填制个人所得税的纳税申报表； 2.会办理个人所得税代扣代缴业务； 3.会进行代扣代缴个人所得税的会计处理。 | 3 |
7 | 关税纳税申报实务 | 1.关税专用缴款书的填制方法； 2. 进（出）口关税的会计处理。 | 1.能依据业务资料填制关税的专用缴款书； 2.会办理关税的日常申报； 3.会进行相关涉税会计处理。 | 2 |
8 | 其他税种纳税申报实务 | 1.城建税及教育费附加、房产税、车船税、印花税申报表的填制方法； 2.以上各税的会计处理。 | 1.能依据业务资料填制各税的纳税申报表； 2.会进行相关涉税会计处理。 | 3 |
合计 | 30 |
4.实施建议
4.1教材的选用和编写
选用由章七根主编的《企业纳税实务》，该教材以企业实际发生的涉税案例为背景，增加了“零距离”内容；依据税收制度变动，完善了教材相关内容。对于不能完全反映的最新的税收政策，教师用课件补充。
4.2教学建议
本课程在第5学期开设，共60学时，其中理论30学时，实践30学时。
4.3教学基本条件建议
4.3.1 教学团队要求
为了保证本课程的顺利进行，要求任课教师应具备高校教师资格；职称是助教以上，应懂得税收相关法律，精通会计核算，熟练税务相关事宜办理，另外，应有最新高职教学理念，富有创新精神。
兼职教师应在行业企业相应工作岗位5年以上，中级职称，业务熟练，表达清晰，了解高职教育的改革方向，善于学习，富有创新精神。
4.3.2校内外实践教学条件要求
课程对校内实训基地要求有仿真办税大厅，账务处理工作台等，便于学生情景模拟和案例实训；
课程对校外实训基地要求有税务师事务所、会计师事务所和企业的办税原岗位为学生提供观摩、演练、实习的岗位和机会。
4.4课程资源的开发与利用
参考慕课:广东番禺职业技术学院的《税法》；中南财经政法大学的《中国税制》。
参考网站：国家税务总局网站
为了适应经常更新的税法和更贴近教学需要，准备录制《纳税实务》在线课程。
5.教学评价
注重评价的多元性，结合平时纪律、工作主动性、知识掌握情况、项目完成情况综合评价学生成绩。注重过程考核，注重学生动手能力和实践中分析问题、解决问题能力的考核，对在学习和应用上有创新的学生应予特别鼓励，全面综合评价学生能力。理论与实践一体化考核评价。本课程考核采用过程考核和目标考核相结合的评价方法，过程考核主要在教学过程中对学生的学习态度、操作能力、课堂讨论、课后作业等情况形进行评价；目标考核时在课程结束时，对学生在知识和技能的整体掌握情况进行评价以公平地评价学生的学习效果。本门课程是一门考试课，评价依据是本课程标准规定的课程目标、教学内容和要求。
综合评价包括期末考试成绩和平时成绩，其中考试成绩占50分，平时成绩占50分。60分为及格，满分100分。采取闭卷考试，考试时间90分钟。试题类型及分值比例包括名词解释 15% 、填空题 15%、单项选择题10%、多项选择题20%、判断题 10%、计算题30%。
样题示例：
A：名词解释（着重考查学生对知识的掌握程度）
例：税收
B：填空题（着重考查学生对知识的掌握程度）
例：税收的三性有 、 、 。
C:单项选择题（着重考查学生对知识的理解程度）
例：下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
(A)纳税期限
(B)减税免税
(C)税率
(D)纳税环节
D:多项选择题（着重考查学生对知识的理解程度）
例：按照征收对象的不同，税收可分为( )。
(A)对流转额课税的税收
(B)对所得额课税的税收
(C)对财产、行为课税的税收
(D)对自然资源课税的税收
E:判断（着重考查学生对知识的理解程度）
例：增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。( )
F:计算题（着重考查学生对知识的理解和掌握程度）
例：某化妆品公司为600名职工每人发一套高档化妆品，该化妆品没有供应市场，每套生产成本1000元，成本利润率为5%，消费税税率30%，增值税税率13%。计算其应纳增值税、消费税。
6.学习参考资料
初级会计资格考试的《经济法》辅导教材；
税务师考试辅导教材；
涉税国家精品在线课程。